工资会计分录怎么处理
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发布时间：2022-04-20 01:27
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热心网友
时间：2022-05-21 23:51
1、月末计提时：
1）计提工资：
借：管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
2）计提社保：公司承担部分
借：管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
3）计提公积金：公司承担部分
借：管理费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-直接人工
制造费用-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
2、 发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 →应发数
贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款
应交税费-应交个人所得税 →扣款
银行存款 →实发数
3、 支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）
其他应付款-社保费 （个人承担部分）
贷：银行存款
4、 支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
其他应付款-公积金（个人承担部分）
贷：银行存款
热心网友
时间：2022-05-22 01:09
①根据受益原则计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保
——公积金
②次月发工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保
——公积金
③交社保
借：应付职工薪酬——社保
——公积金
其他应付款——社保
——公积金
贷：银行存款
④交个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
