出口退税的收入算什么?计算利润时是否要将退税考虑进去?
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发布时间：2022-04-28 17:43
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时间：2022-06-21 04:01
不能形成收入，也不能计入本年利润。也不能和亏损相抵。计算利润时不将退税考虑进去。
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应交税金-应交*（出口退税）
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。
企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交*-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交*——出口退税。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交*——出口退税；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
扩展资料：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本（或其他业务成本等）
贷：应交税费-应交*（进项税额转出）
（3）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交*（出口退税）
（4）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费-应交*（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交*（出口退税）
（5）收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
参考资料来源：百度百科-应交*
参考资料来源：百度百科-出口退税
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时间：2022-06-21 04:01
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应交税金-应交*（出口退税）
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。
企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交*-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交*——出口退税。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交*——出口退税；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
扩展资料
出口退税的条件：
（1）必须是*、消费税征收范围内的货物。*、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有*应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
参考资料来源：百度百科-出口退税
参考资料来源：应交*
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时间：2022-06-21 04:02
1、采购时： 借：库存商品 170280
应缴税金-应缴*-进项税额 28947.60 （170280X17%）
贷：银行存款 199227.60
2、销售时： 借：应收账款-应收外汇款 201022.80
贷：主营业务收入 201022.80
结转成本 借：主营业务成本 170280
贷：库存商品 170280
3、计算退税：借：应收出口退税（或其他应收款） 15325.20 （170280X9%）
贷：应缴税金-应缴*-出口退税 15325.20
4、进项转出：借：主营业务成本 13622.40 （170280X8%）
贷：应缴税金-应缴*-进项税额转出 13622.40
5、销售费用：借：销售费用 10000.00
贷：银行存款 10000.00
6、收汇： 借：银行存款 201022.80 （不考虑汇率差）
贷：应收账款-应收外汇款 201022.80
7、收到出口退税款：借：银行存款： 15325.20
贷：应收出口退税（或其他应收款） 15325.20
8、企业所得税利润= 201022.80-170280-13622.40-10000=7120.40
9、现金流=201022.80+15325.20-199227.60-10000=7120.40
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时间：2022-06-21 04:03
实际退税款应该是当期企业进项税额减去当期企业的进项税额转出前去销项税额（企业当月内销）
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时间：2022-06-21 04:03
追答应该是10000201022.8-170280-10000-201022.8*0.08=-4660.976
