应交税费-应缴*的余额是借方的或者贷方的分别表示什么概念呢？是多交多少和要交多少的意思吗？
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发布时间：2022-04-28 18:21
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时间：2023-10-06 04:43
应缴*的借方表示多缴，（即进项销相），而贷方表示应该缴纳的税款，（即销项进项）。缴税费—未缴*，再到下月初交完税的账务处理。
应交税费的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费包括企业依法交纳的*、消费税、企业所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扩展资料：
应交消费税、营业税、资源税和城建税账务处理：
1、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科——应交税费
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时间：2023-10-06 04:43
应缴*期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金；期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费。
应缴*余额的借方表示多缴的税款，此时进项大于销项；应缴*余额的贷方余额表示应缴的税款，此时销项大于进项。
具体分录为：
1、收到进项
借：应缴税费 -- 应缴* -- 进项税
2、开出**
贷：应缴税费 -- 应缴* -- 销项税
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交*》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴*》科目余额应该是0）
3、如果月末《应缴税费 -- 应缴*》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费 -- 应缴* -- 转出未交*
贷：应缴税费 -- 未交*
4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴*》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费 -- 未交*
贷：应缴税费 -- 应缴* --转出未交*
如果月末《应缴税费 -- 未交*》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费 -- 未交*》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费 -- 未交* -- 已交*
贷：银行存款
扩展资料：
1、企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
参考资料：百度百科-应交税费
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时间：2023-10-06 04:44
应交税费-应缴*放在在借方表示企业采购原材料等需要交纳的税额，称之为进项税，进项税留抵。交税费-应缴*放在贷方一般表示企业销售商品需要缴的税款额，称之为销项税。
应交税费-应缴*余额放在借方是要多缴税金，应缴*余额放在贷方表示应缴的税额。
而一个企业的销项税-进项税=本月该企业应缴纳*。
应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
扩展资料
一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目。在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
1、“进项税额”专栏
2、“已交税金”专栏
3、“销项税额”专栏
4、“出口退税”专栏
5、“进项税额转出”专栏
参考资料来源：百度百科-应交*
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时间：2023-10-06 04:44
1、应缴*的借方表示多缴，而贷方表示需要缴的税款额。至于第二个问题的答复是不一定一样，因为还有因素影响此数据。
2、应缴*的借方表示多缴，（即进项》销相），而贷方表示应该缴纳的税款，（即销项》进项）。缴税费 -- 未缴*》，再到下月初交完税的账务处理。
3、应交税费-应缴*的余额是，借方：表示进项税留抵或多交税金。贷方：表示应缴的*。
如果上期余额为0，这个余额数=当期销项税额（开票收入+未开票收入）-当期认证进项税额
4、借方一般表示*进项，贷方一般表示*销项，销项减去进项就是要交的*。要涉及已交税金（借方）、进项转出(一般是贷方)，最后要加的就是：要交*=销项-进项-进项转出-已交税金。
扩展资料：
账务处理
月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”，这样“应交*”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*。
月份终了，企业将当月多交的*自“应交*”转入“未交*”，即：
借：应交税费—未交*
贷：应交税费—应交*（转出多交*）
当月缴纳当月实现的*（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交*（已交税金）”贷记“银行存款”。
当月上交上月或以前月份实现的*时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交*”贷记“银行存款”。应交税费—应交*”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。应交税费—未交*”科目的期末借方余额反映多缴的*，贷方余额反映未缴的*。
参考资料来源：百度百科-应交*
参考资料来源：百度百科-借方余额
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时间：2023-10-06 04:45
余额在借方表示多缴，而余额在贷方表示应该缴纳的税款。
如果“应交*”科目月末有借方金额，则其余额为留底税额，无需进行任何其他操作。如果月末余额为贷方金额，则应将其余额转至“应交税费”的二级科目：“未交*”。会计分录如下：
借：应交税费—应交* （转出未交*）
贷：应交税费—未交*
扩展资料
一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交*”和“应交税费——未交*”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交*”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
对于*小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含*应税销售额，其应纳*额也要通过“应交税费——应交*”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交*”科目的借、贷方设置若干专栏。
参考资料来源：百度百科-应交税费
