2017年一般纳税人和小规模纳税人的区别
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发布时间：2022-04-28 13:56
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时间：2023-10-11 15:06
区别如下：
1、认定标准不同
一般纳税人：
1）、*纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2）、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
小规模纳税人：
1）、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征*销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2）、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3）、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4）、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2、税率不同
一般纳税人：自2017年7月1日起，简并*税率结构，取消13%的*税率。适用的税率有：16%、10% 、6%、0%等。
小规模纳税人：适用征收率，征收率为3%。
扩展资料
*的内容
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的*款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
*征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税。*是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国*有45%的收入来自*。
参考资料来源：百度百科：一般纳税人 百度百科：小规模纳税人 百度百科：*
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时间：2023-10-11 15:06
区别如下：
1、认定标准不同
一般纳税人：
1）、*纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2）、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
小规模纳税人：
1）、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征*销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2）、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3）、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4）、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2、税率不同
一般纳税人：自2017年7月1日起，简并*税率结构，取消13%的*税率。适用的税率有：16%、10% 、6%、0%等。
小规模纳税人：适用征收率，征收率为3%。
扩展资料
*的内容
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的*款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
*征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税。*是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国*有45%的收入来自*。
参考资料来源：百度百科：一般纳税人 百度百科：小规模纳税人 百度百科：*
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时间：2023-10-11 15:06
1、一般纳税人和小规模纳税人税率不同
一般纳税人和小规模纳税人是针对*的分类，小规模纳税人属于商业的话，*率是4%，属于工业的话是6%。2009年1月1日起施行的新《*暂行条例实施细则》规定：
小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率，将小规模纳税人*税率统一降至3%。2009年1月1日以前：商业小规模纳税人税率4%，其他小规模纳税人税率6%）
一般纳税人适用的税率有：16%、10% 、6%、0%等。
2、一般纳税人和小规模纳税人计算方法不同
一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和*税率计算的*额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的*税额。
小规模纳税人计算公式
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
扩展资料：
*纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
*的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
特殊规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国*暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收*。
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收*。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳*：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳*后，36个月内不得变更。
（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳*：
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
2.典当业销售死当物品。
3.经*或*授权机关批准的免税商店零售的免税品。
参考资料：百度百科——一般纳税人和小规模纳税人的税率及计算方法
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时间：2023-10-11 15:06
1、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。
2、税率与征收率不同
一般纳税人适用*税率（简易计税的除外），目前*税率包括16%、10%、6%，0。小规模纳税人适用*征收率，目前*征收率包括5%、3%。
3、纳税申报期不同
一般纳税人缴纳*，原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳*，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
4、**使用不同
一般纳税人可以开具和取得*专用*。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用*外，大部分小规模纳税人不能自开专用*，如果需要开具专用*可以到税务机关申请代开。
5、抵扣进项税额的区别
一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的*额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了*专用*也不能抵扣;应纳税额=销售额×征收率。
根据《*暂行条例》第十三条和《*暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。
参考资料来源：百度百科—*（计算方法）
参考资料来源：百度百科-纳税人
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
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时间：2023-10-11 15:07
1、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。
2、税率与征收率不同
一般纳税人适用*税率（简易计税的除外），目前*税率包括16%、10%、6%，0。小规模纳税人适用*征收率，目前*征收率包括5%、3%。
3、*种类不同：小规模纳税人是**，一般那税人是*专票。
扩展资料
小规模纳税人的好处：如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。
不管是小规模纳税人还是一般纳税人都各有优缺点，对于两者之间该怎么选择，需要经营者自己去衡量。但总的来说可以按照税负水平、业务需要、一些其他因素去衡量就可以了。总之企业发展与壮大不只看税负方面，还要看自己怎样去经营与发展战略的制定，再结合市场因素，在做出最正确的选择。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
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时间：2023-10-11 15:08
①使用*不同。小规模纳税人销售只能使用普通*,不能使用*专用*，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通*也能收*专用*，二者收取*专用*后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交*--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。
③税率不同，一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ，（免税的除外）。
一、认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人 。
营改增类年销售额500万，未到500万的为小规模。
二、税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通*；购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了几类适应11％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。营改增6%，还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：3%
1、税率不一样，3%，一般纳税人17%11%6%。
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
3 一般纳税人可以开*专用*，小规模纳税人不能够开*专用*！
一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上
商业性企业年销售额在80万以上
营改增500万
适用税率: 17%和11%(适用特殊)6%
小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下
商业性企业年销售额在80万以下
营改增类年销售额500万以下
适用税率:3%
小规模不可以开具**
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时间：2023-10-11 15:06
1、一般纳税人和小规模纳税人税率不同
一般纳税人和小规模纳税人是针对*的分类，小规模纳税人属于商业的话，*率是4%，属于工业的话是6%。2009年1月1日起施行的新《*暂行条例实施细则》规定：
小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率，将小规模纳税人*税率统一降至3%。2009年1月1日以前：商业小规模纳税人税率4%，其他小规模纳税人税率6%）
一般纳税人适用的税率有：16%、10% 、6%、0%等。
2、一般纳税人和小规模纳税人计算方法不同
一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和*税率计算的*额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的*税额。
小规模纳税人计算公式
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
扩展资料：
*纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
*的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
特殊规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国*暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收*。
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收*。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳*：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳*后，36个月内不得变更。
（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳*：
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
2.典当业销售死当物品。
3.经*或*授权机关批准的免税商店零售的免税品。
参考资料：百度百科——一般纳税人和小规模纳税人的税率及计算方法
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时间：2023-10-11 15:06
1、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。
2、税率与征收率不同
一般纳税人适用*税率（简易计税的除外），目前*税率包括16%、10%、6%，0。小规模纳税人适用*征收率，目前*征收率包括5%、3%。
3、纳税申报期不同
一般纳税人缴纳*，原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳*，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
4、**使用不同
一般纳税人可以开具和取得*专用*。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用*外，大部分小规模纳税人不能自开专用*，如果需要开具专用*可以到税务机关申请代开。
5、抵扣进项税额的区别
一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的*额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了*专用*也不能抵扣;应纳税额=销售额×征收率。
根据《*暂行条例》第十三条和《*暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。
参考资料来源：百度百科—*（计算方法）
参考资料来源：百度百科-纳税人
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
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时间：2023-10-11 15:07
1、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。
2、税率与征收率不同
一般纳税人适用*税率（简易计税的除外），目前*税率包括16%、10%、6%，0。小规模纳税人适用*征收率，目前*征收率包括5%、3%。
3、*种类不同：小规模纳税人是**，一般那税人是*专票。
扩展资料
小规模纳税人的好处：如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。
不管是小规模纳税人还是一般纳税人都各有优缺点，对于两者之间该怎么选择，需要经营者自己去衡量。但总的来说可以按照税负水平、业务需要、一些其他因素去衡量就可以了。总之企业发展与壮大不只看税负方面，还要看自己怎样去经营与发展战略的制定，再结合市场因素，在做出最正确的选择。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
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时间：2023-10-11 15:08
①使用*不同。小规模纳税人销售只能使用普通*,不能使用*专用*，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通*也能收*专用*，二者收取*专用*后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交*--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。
③税率不同，一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ，（免税的除外）。
一、认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人 。
营改增类年销售额500万，未到500万的为小规模。
二、税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通*；购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了几类适应11％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。营改增6%，还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：3%
1、税率不一样，3%，一般纳税人17%11%6%。
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
3 一般纳税人可以开*专用*，小规模纳税人不能够开*专用*！
一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上
商业性企业年销售额在80万以上
营改增500万
适用税率: 17%和11%(适用特殊)6%
小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下
商业性企业年销售额在80万以下
营改增类年销售额500万以下
适用税率:3%
小规模不可以开具**
