销售与收款业务循环的内部控制
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发布时间：2022-04-28 13:55
共1个回答
热心网友
时间：2023-10-11 14:32
1．建立明确的职责分工
(1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险：
(2)批准赊销信用与发货开票相互独立：
(3)发送货物与开票相互独立：
(4)发送货物与记账相互独立：
(5)收取货款与营业收人、应收账款记录相互独立：
(6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立：
(7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立；
(8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立：
(9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。
在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。
【例题】为了确保年度内所有发出的货物均已开具*。审计人员应从中抽取样本并与相关*核对的样本总体是：
A．当年的销售合同
B．当年的发运单
C．当年的销货单
D．当年的订购单
答案：B
2．信息传递程序控制
建立健全销售与收款业务循环相关的内部控制，要求管理当局对于相关的信息传递程序实施严格有效的控制。
这些控制包括：授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。
热心网友
时间：2023-10-11 14:32
1．建立明确的职责分工
(1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险：
(2)批准赊销信用与发货开票相互独立：
(3)发送货物与开票相互独立：
(4)发送货物与记账相互独立：
(5)收取货款与营业收人、应收账款记录相互独立：
(6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立：
(7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立；
(8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立：
(9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。
在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。
【例题】为了确保年度内所有发出的货物均已开具*。审计人员应从中抽取样本并与相关*核对的样本总体是：
A．当年的销售合同
B．当年的发运单
C．当年的销货单
D．当年的订购单
答案：B
2．信息传递程序控制
建立健全销售与收款业务循环相关的内部控制，要求管理当局对于相关的信息传递程序实施严格有效的控制。
这些控制包括：授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。
