销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些
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发布时间：2022-04-28 13:55
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热心网友
时间：2023-10-11 14:32
1．适当的授权审批
2．适当的职责分离
3．凭证的预先编号
4．充分的凭证和记录
5．定期核对并向客户寄出对账单
6．现金的盘点制度
7．银行存款的核对制度
根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为:
1、销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用*、发货及收款方式等具 体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应 有完整的书面记录。
2、合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订 根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为: 销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用*、发货及收款方式等具 体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应 有完整的书面记录。
3、组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时 编制销售*通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售*通知单向客户开出销售*。 编制销售*通知单的人员与开具销售*的人员应相互分离。
4、组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发 货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发 运。 收回货款。单位应当按照《现金管理暂行条例》《支付结算办法》和《内部会计控制规范──货币资 、金(试行) 》等规定，及时办理销售收款业务。
热心网友
时间：2023-10-11 14:32
1．适当的授权审批
2．适当的职责分离
3．凭证的预先编号
4．充分的凭证和记录
5．定期核对并向客户寄出对账单
6．现金的盘点制度
7．银行存款的核对制度
