增值税附表二的第18栏“免抵退办法不得抵扣的进项税额”应如何填写?
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发布时间：2022-04-28 17:13
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热心网友
时间：2022-06-19 22:18
实务操作中，生产企业在填写第18栏时，可以先数据自检，没有疑点后，在出口货物明细表中，空白位置点右键，选择“计算小计”，征退税差额即为不得免征和抵扣税额；或先直接生成汇总数据，在汇总表中有个“不免抵扣税额”即为该不得抵扣税额：也可以在打印申报表中查询出“出口货物免抵退申报明细表”，找到第14列合计数，该数即为需要填列在附表二第18栏的数据附表二第18栏数据必须与免抵退汇总申报表第25栏数据一致。
热心网友
时间：2022-06-19 22:19
进项税额转出的计算
(1)若原外购货物全部成本据按*专用*抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用*税率计算转出。
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%
(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)
(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)
(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。
当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用*税率
