什么情况下结转销项与进项税

发布网友发布时间：2022-04-28 17:58

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热心网友时间：2022-06-22 18:07

因为进项税、销项税、未交*都是“应交税金-应交*”的次级科目，根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则，是否进行科目结转，什么时间进行结转，现实操作中也不一样。比如，应用SAP的企业，往往是在年末，对全年的进项税、销项税进行一次结转，目的是把这两个科目余额清零!
1、结转销项税额；
借：应交税金-应交*-销项税；
贷：应交税金-应交*-未交*。
2、结转进项税额；
借：应交税金-应交*-未交*；
贷：应交税金-应交*-进项税。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的*额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
准予抵扣：
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列*扣税凭证上注明的*税款和按规定的扣除率计算的进项税额:
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得*专用*抵扣联上注明的*税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通*金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通*)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通*上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置*防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用*所注明的税额从*销项税额中抵扣。

热心网友时间：2022-06-22 18:07

其实每月都可以结转销项和进项的
当销项大于进项时：
借：应交税费-应交*税-销项税额
贷：应交税费-应交*-进项税额
应交税费-应交*-转出未交*
借：应交税费-应交*-转出未交*
贷：应交税费-未交*
当你交税时：借：应交税费-未交*
贷：银行存款
当进项大于销项时
借：应交费-应交*税-销项税额
应交税费-应交*-转出未交*
贷：贷：应交税费-应交*-进项税额
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*-转出未交*