月末怎样进行增值税的结转?
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发布时间：2022-04-28 17:58
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热心网友
时间：2022-06-22 18:07
借方有余额的，表示有留抵税额，不需要结转。*各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。
1、结时转
借：应交税费—应交*(转出未交*)
贷：应交税费—未交*
2、交纳时：
借：应交税费—未交*
贷：银行存款
3、应交税费—未交*不是登记在应交*明细账内的，它不是应交税费—应交*的*科目，而是应交税费明细账的二级科目 。
如果你是一般纳税人，就要在月末做转出未交*。根据两种不同的情况决定是否做转出。
一种是本月销项税小于进项税时，就不用做转出，月末应交税费——应交*科目为借方余额，也就是本月留底进项税额。
另一种是本月销项税大于进项税加留底进项税合计时，月末需要做一张转出未交*的记账凭证，分录为
借：应交税费——应交*（即，销项税减进项税的差额）
贷：应交税费——未交*
此时结转后应交税费——应交*明细科目下余额为0；
而结转后，应交税费——未交*科目贷方余额即转入数。就是本月的应交*。
（还有一种情况也要做转出凭证，那就是认证后的进项税不允许抵扣时，也要在借方做进项税转出，一般转入到成本等科目中。）
下月交纳*时：
借：应交税费——已交*
贷：银行存款
注：已交*就是记在未交*科目的借方。
热心网友
时间：2022-06-22 18:07
借方有余额的，表示有留抵税额，不需要结转。*各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。
1、结时转
借：应交税费—应交*(转出未交*)
贷：应交税费—未交*
2、交纳时：
借：应交税费—未交*
贷：银行存款
3、应交税费—未交*不是登记在应交*明细账内的，它不是应交税费—应交*的*科目，而是应交税费明细账的二级科目 。
