关于增值税结转的问题

发布网友 发布时间：2022-04-28 17:58

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热心网友 时间：2022-06-22 18:07

首先我将应交税费几个常用的二级明细科目及*科目列出来你就清楚了，如下：

应交税费——应交*——进项
应交税费——应交*——销项
应交税费——应交*——转出多交*
应交税费——应交*——转出未交*
应交税费——应交*——已交税金
应交税费——应交*——进项税额转出

应交税费——未交*

根据*的特点，一个企业当月应交的*是销项减去进项后的余额。最终都会体现在“应交税费——未交*”的贷方。如果是当月多交*则体现在“应交税费——未交*”借方。

一般正常业务，进项税就计“应交税费——应交*——进项”借方，销售出去就销项就计“
应交税费——应交*——销项”贷方，当然“进项转出”是进项的抵减，一般在货方。
所以如果当月销项大于进项时，“应交税费——应交*”一般是货方余额，所以就要通过借“应交税费——应交*——转出未交*”将差额即应交的*转出至“应交税费——未交*”，这样“应交税费——应交*”科目无余额。

当然，如果是进项大于销项，说明你当月不用缴*。那“应交税费——应交*”科目有借余额，月末就不做账务处理。

对于有些企业不是以一个月为纳税期，当月中要预交*时，一般交的时候是通过“应交税费——应交*——已交税金”借方来核算，举例说明：

当月进项借方8万，销项货方10万，进项转出货方1万，当月已交税金借方2万。
则当月应交*为：10+1-8-2=1万，
则月末通过以下分录来结平：
借：应交税费——应交*——转出未交*1万
贷：应交税费——未交*1万

同上例如果：当月已交税金借方4万，
则当月应交*为：10+1-8-4=-1万，多交一万。则通过以下分录来结平：
借：应交税费——未交*1万
贷：应交税费——应交*——转出多交*1万

同上例，如果当月没有已交税金，则当月应交*为：10+1-8=3万
借：应交税费——应交*——转出未交*3万
贷：应交税费——未交*3万
同上例：如果当月进项借方为10万，销项货方为8万，其它无。则月末不做处理。追问如果是进项大于销项，说明你当月不用缴*。那“应交税费——应交*”科目有借余额，月末就不做账务处理。
“应交税费——应交*”科目有借方余额，就不用管了？那下个月的销项税需要需要减掉这个月的“应交税费——应交*”科目有借方余额吗？具体分录又怎么做能？

追答下个月销项减进项直接按前面说处理就是了，不用去减。
如果下个月销项大于当月进项和前面留抵进项就按上面结转。

热心网友 时间：2022-06-22 18:07

有些时候税局会要求预缴税款，这个时候会出现多交*的情况，多交的税款根据下个月的销售额来抵减

热心网友 时间：2022-06-22 18:08

问题补充：一般纳税人 11月留底4000 12月销项20000 进项 15000 实际上一般人的*不是这么做当需要缴税的时候。比如你12月，借：应交税金-应交

热心网友 时间：2022-06-22 18:09

本月发生时计入的应交*账户只反映当月的数额 如果当月没有交就要转到另一个账户中反映

热心网友 时间：2022-06-22 18:09

由于地方财政吃紧，税务部门要求你预交税款，假如你预交100万，实际实现150万，要通过转出未交*核算，分录如下：借：应交税费-应交*-转出未交* 50万元。 贷：应交税费-未交* 50万元；
如果实现80万，则要通过转出多交*核算。分录如下： 借：应交税费-未交* 20万元， 贷：应交税费-应交*-转出多交* 20万元.