问应交税金与营业税金及附加的区别

发布网友发布时间：2022-04-29 02:06

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热心网友时间：2022-06-28 08:13

　　这些税费应该分具体情况来确认。依据最新的企业所得税法之规定，除*、所得税（含企业所得税和个人所得税）外，其他税金及附加均可以通过“营业税金及附加”来入账（计提时），同时，对于这部分实际发生的营业税金及附加，在年终企业所得税汇算清缴时，均可在税前扣除。
　　对于*而言，它一般不用计提，只有当期你的销项税额大于进项税额时，方需交税，此时，直接通过交税的分录来处理就行了。即：
　　借：应交税费-应交*
　　贷：银行存款（库存现金）
　　而对于企业所得税，计提时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交所得税
　　缴纳税款时：
　　借：应交税费-应交所得税
　　贷：银行存款（库存现金）
　　个人所得税，计提时：
　　借：管理费用（或其他诸如生产成本、销售成本等科目，具体看工资发生在哪个部门）
　　贷：应付职工薪酬
　　应交税费-应交个人所得税
　　缴纳税款时：
　　借：应交税费-应交个人所得税
　　贷：银行存款（库存现金）
　　而对于上述题目中你所提到的其它税费而言，如果含有“税”这个字的话，你通过“应交税费”来走，其他的行政性质的收费，你通过“其他应交款”来走，即：
　　计提时：
　　借：营业税金及附加
　　贷：营业税
　　城建税
　　资源税
　　其他应交款-教育费附加
　　-价调基金
　　-排污费、资源补偿费、水土流失费、防洪保安基金等
　　实际缴纳时，将上述税费与“银行存款”、“库存现金”作一分录就行了。
　　上述分析仅供参考，如有疑问，请找专业书籍研究或咨询当地税务机关。