老师,我有一张简易计税项目里的专票,我该如何做账
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发布时间：2022-04-29 00:57
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时间：2022-06-26 23:06
简易计税项目收专票怎么账务处理?
有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，因此可以选择简易计税适用3%*征收率，该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。
1、工程款收入的会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入(工程结算收入)
应交税费—简易计税
2、购进简易计税项目所用材料的会计分录
借：原材料
贷：应付账款
若是取得专票认证后的会计分录：
借：原材料-
应交税费-应交*(进项税额)
贷：应付账款
进项税额转出的会计分录
借：原材料
贷：应交税费-应交*(进项税额转出)
3、对于异地施工的按照3%预缴*的会计分录
借：应交税费—简易计税
贷：银行存款
4、同时根据异地预缴的*缴纳附加税费
借：应交税费-附加
贷：银行存款
借：税金及附加
贷：应交税费-附加
营改增后工程简易计税项目收到专票如何做账?
答：简易征收，即简易征税办法，是*一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的*进项*，所以按照进销项的方法核算*应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收*。
因此，对于工程简易计税项目收到专票的情形，其账务处理如下：
企业和业主办理工程价款结算时，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按不含税的工程结算金额，贷记“工程结算”科目，按采用简易计税方法计算的应纳*额，贷记“应交税费——简易计税”科目。
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照*制度确认*纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——简易计税”科目。
值得一提的是，建筑业营改增，采用简易征收的老项目收到对方开具的*专用*的材料*不可以抵扣。
上文详细说明了简易计税项目收专票怎么账务处理，相信你认真阅读完后已经掌握了这一知识点，以后不管是在实操做账还是会计考试你都能轻松解决这类问题了，学习更多会计知识，请继续关注牛账网。
