已抵扣进项税的固定资产报废变卖，可否不做进项税额转出，直接做销售处理？（答案需提供*依据，有加分

发布网友 发布时间：2022-04-29 07:16

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热心网友 时间：2023-10-13 03:18

这个是不需要做进项税额转出的，直接做销售处理。
按照《财政部 国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）相关规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收*：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收*；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*；销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收*。

热心网友 时间：2023-10-13 03:19

根据《财政部　国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第五条规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条（一）至（三）项所列情形的，即发生了以下三种情形时，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

（一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率
　　
本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

如果，，你们申报领导报批报废的理由是非正常损失，，那么。。处理一是正确的

如果，，你们申报领导报批报废的理由是该设备使用一段时间后，发现存在安全隐患需要提前报废，，那么。。处理二也是可以接受的，，

关键是看税局怎么认定，，一般对提前报废或毁损的资产，，很敏感的追问可否不做报废处理，直接按销售使用过的资产处理？

追答你做了固定资产，，还提了折旧

加上你原值2万，，销售出去才1170元，，纯粹的按销售，，情理上是说不通的

只要你们自己认定不是非正常损失，只是设备自身问题需要报废，，按正常的固定资产清理做，，那么是不存在进项转出的，，，

只有在税局认为你们是非正常损失了....

那么，，到时候再说呗

热心网友 时间：2023-10-13 03:19

从2009年1月1日起以后购进的销售报废固定资产就不要做进项税转出了《*条例》。
假设检测设备原值20000元，累计折旧5000元，变卖废品收入1170元。账务处理如下:
借：固定资产清理15000
累计折旧5000元
贷：固定资产20000

变卖废品收入1170元，
借：现金1170
贷：固定资产清理1000
应交税费——应交*170

借：营业外支出15000-1000
贷：固定资产清理14000

热心网友 时间：2023-10-13 03:18

这个是不需要做进项税额转出的，直接做销售处理。
按照《财政部 国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）相关规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收*：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收*；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*；销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收*。

热心网友 时间：2023-10-13 03:19

根据《财政部　国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第五条规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条（一）至（三）项所列情形的，即发生了以下三种情形时，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

（一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率
　　
本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

如果，，你们申报领导报批报废的理由是非正常损失，，那么。。处理一是正确的

如果，，你们申报领导报批报废的理由是该设备使用一段时间后，发现存在安全隐患需要提前报废，，那么。。处理二也是可以接受的，，

关键是看税局怎么认定，，一般对提前报废或毁损的资产，，很敏感的追问可否不做报废处理，直接按销售使用过的资产处理？

追答你做了固定资产，，还提了折旧

加上你原值2万，，销售出去才1170元，，纯粹的按销售，，情理上是说不通的

只要你们自己认定不是非正常损失，只是设备自身问题需要报废，，按正常的固定资产清理做，，那么是不存在进项转出的，，，

只有在税局认为你们是非正常损失了....

那么，，到时候再说呗

热心网友 时间：2023-10-13 03:19

从2009年1月1日起以后购进的销售报废固定资产就不要做进项税转出了《*条例》。
假设检测设备原值20000元，累计折旧5000元，变卖废品收入1170元。账务处理如下:
借：固定资产清理15000
累计折旧5000元
贷：固定资产20000

变卖废品收入1170元，
借：现金1170
贷：固定资产清理1000
应交税费——应交*170

借：营业外支出15000-1000
贷：固定资产清理14000

热心网友 时间：2023-10-13 03:18

这个是不需要做进项税额转出的，直接做销售处理。
按照《财政部 国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）相关规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收*：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收*；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*；销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收*。

热心网友 时间：2023-10-13 03:19

根据《财政部　国家税务总局关于全国实施*转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第五条规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条（一）至（三）项所列情形的，即发生了以下三种情形时，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

（一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率
　　
本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

如果，，你们申报领导报批报废的理由是非正常损失，，那么。。处理一是正确的

如果，，你们申报领导报批报废的理由是该设备使用一段时间后，发现存在安全隐患需要提前报废，，那么。。处理二也是可以接受的，，

关键是看税局怎么认定，，一般对提前报废或毁损的资产，，很敏感的追问可否不做报废处理，直接按销售使用过的资产处理？

追答你做了固定资产，，还提了折旧

加上你原值2万，，销售出去才1170元，，纯粹的按销售，，情理上是说不通的

只要你们自己认定不是非正常损失，只是设备自身问题需要报废，，按正常的固定资产清理做，，那么是不存在进项转出的，，，

只有在税局认为你们是非正常损失了....

那么，，到时候再说呗

热心网友 时间：2023-10-13 03:19

从2009年1月1日起以后购进的销售报废固定资产就不要做进项税转出了《*条例》。
假设检测设备原值20000元，累计折旧5000元，变卖废品收入1170元。账务处理如下:
借：固定资产清理15000
累计折旧5000元
贷：固定资产20000

变卖废品收入1170元，
借：现金1170
贷：固定资产清理1000
应交税费——应交*170

借：营业外支出15000-1000
贷：固定资产清理14000