怎么计算计提和发放工资,代扣社保.个人所得税的分录?
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发布时间：2022-04-29 08:29
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时间：2022-06-24 21:32
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
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时间：2022-06-24 21:32
借：管理费用-工资
研发费用-工资
销售费用-工资
生产成本-基本生产成本-人工
贷：应付职工薪酬-工资
二、每月计提社保（一般情况下，社保中的每一项应按明细进一步细化）：
借：管理费用-社保
研发费用-社保
销售费用-社保
生产成本-基本生产成本-社保
贷：应付职工薪酬-社保
三、每月计提公积金：
借：管理费用-公积金
研发费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-基本生产成本-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金
四、每月计提个税：
借：其他应收款-个税
贷：应交税费-应交个人所得税
发放工资缴纳社保等
五、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应收款-社保
其他应收款-公积金
其他应收款-个税
六、缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社保
其他应收款-社保
贷：银行存款
七、缴纳公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金
其他应收款-公积金
贷：银行存款
八、缴纳个税时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
职工教育经费、福利费、工会经费
九、企业一般在实际发生时，计提和发放这三项经费。实际发生时会计分录：
借：职工福利费/职工教育经费/工会经费
贷：应付职工薪酬-职工福利费/职工教育经费/工会经费
借：应付职工薪酬-职工福利费/职工教育经费/工会经费
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时间：2022-06-24 21:32
1、计提时工资时：
借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金
3、扣社保时：
借：管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷：银行存款
4、扣个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税贷：银行存款
5、扣住房公积金时：
借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款
计提时，借：管理费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保费
支付时，借：应付职工薪酬-社保费
贷：银行存款
社会保险登记 一办理新参保登记需携带的资料： 1、企业营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件； 2、国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书； 3、税务登记证； 4、属事业单位，应附有关事业单位文件批复； 5、劳动工资统计年报表和财务工资年报表； 6、单位填报的《社会保险登记表》； 7、其他有关资料。 二办理变更登记需携带的资料： 1、社会保险登记变更申请书； 2、企业营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件； 3、国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书； 4、工商变更登记表、有关机关批准或宣布变更证明； 5、《社会保险登记证》； 6、办理注销登记还应提供*裁定、单位破产等法律文书，主管部门批准解散、撤消、合并等有关文件批件； 7、其他有关资料。
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时间：2022-06-24 21:33
贷记应付工资 7400
发放
借记应付工资 7400
贷记 其他应付款-代扣社保484.80
应交税金-个税106.84
现金 6808.36
二.交当月的社保(公司)806.40元.(个人)484.80元
借记 其他应付款-单位计提社保 806.40
其他应付款-代扣社保 806.40
贷记 现金 1291.20
三.7月份交6月份的个人所得税:106.84元,
借记 应交税金-个税 106.84
贷记 现金 106.84
