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怎么做计提工资会计分录

发布网友 发布时间:2022-04-20 00:31

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热心网友 时间:2023-06-28 14:53

计提、发放工资的完整的会计分录是:
五险一金,是指企业按国家规定为单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金,缴纳方式为单位和个人各承担一部分。根据会计准则,对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理,对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
1. 计提社保(单位承担部分)
借:管理费用
销售费用
生产成本
研发支出
制造费用
贷:应付职工薪酬—养老保险
应付职工薪酬—医疗保险
应付职工薪酬—失业保险
应付职工薪酬—生育保险
应付职工薪酬—工伤保险
应付职工薪酬—住房公积金
2. 计提工资(应发工资总额)
借:成本费用
贷:应付职工薪酬—工资
3. 发工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—社会保险费(养老、医疗、失业保险)—个人部分
其他应付款—住房公积金—个人部分
应交税费—应交个人所得税
银行存款(实发工资部分)
2. 缴纳社保、公积金
借:应付职工薪酬—养老保险
应付职工薪酬—医疗保险
应付职工薪酬—失业保险
应付职工薪酬—生育保险
应付职工薪酬—工伤保险
应付职工薪酬—住房公积金
其他应付款—社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
其他应付款—住房公积金-个人部分
贷:银行存款
3. 缴纳个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款。
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