小规模纳税人增值税表如下该填哪？
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发布时间：2022-04-19 23:54
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时间：2022-05-18 15:58
疫情优惠*下，
如何填写*纳税申报表
小编整理常见的六种情况
下面小编以案详解
本期知识点速览
◆案例1：纳税人发生减按1%征收率征收*情形的，如何申报？
◆案例2：纳税人符合季度销售额30万元以下免征**、兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？
◆案例3：纳税人不符合季度销售额30万元以下免征**的、兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？
◆案例4：纳税人符合疫情防控免征**的、且同时符合季度销售额未达30万元免征**， 如何申报？
◆案例5：纳税人符合疫情防控免征**、 但未同时符合季度销售额未达30万元免征**的，如何申报？
◆案例6：适用差额征收的小规模纳税人，发生减按1%征收率征收*情形的，如何申报？
案例一
纳税人发生减按1%征收率征收*情形的，如何申报？
1户从事广告服务业的按季申报的*小规模纳税人，今年1-2月份未取得销售收入，3月份销售收入为40.4万元(含税)，请问一季度*如何申报?
填表规则：应当将适用减按1%征收率征收*的销售额填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征*不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的*应纳税额按销售额的2%计算填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《*减免税明细表》减税项目相应栏次。
▼表样如下▼
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
案例二
纳税人符合季度销售额30万元以下免征**，兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？
1户提供现代服务的按季申报小规模纳税人，兼有3%和1%征收率销售额情形。今年1-2月份取得10万元含税销售收入（其中：5万元开具专用*，5万元开具普票，征收率均为3%），3月份取得15万元含税销售收入(其中：10万元开具专用*，5万元开具普票，征收率均为1%)。请问一季度*如何申报？
填表规则：一季度销售额小于25万元，可以享受季度销售额30万元以下免征**，但开具专用*部分应按规定缴纳*。
纳税人1-2月适用3%征收率部分的填报要求没有变化。纳税人3月份减按1%征收率的业务，其销售额=含税销售额/（1+1%），其中，开具普票的销售额填写在主表第10栏“小微企业免税销售额”，开具专票的销售额填写在主表第2栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”，将“开具专票销售额*2%”填写在主表第16栏“本期应纳税额减征额”及《*减免税申报明细表》减税项目相关栏次。
▼表样如下▼
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
案例三
纳税人不符合季度销售额30万元以下免征**，兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？
1户从事一次性手套等卫生用品零售的按季申报的*小规模纳税人。2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元，3月份销售额20万元，全部是卫生用品销售的收入，相关业务未开具专用*。如何计算缴纳一季度的*?
填表规则：2020年1-3月取得的销售收入合计超过30万元，不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征**，则1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳*; 3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业**，享受减税优惠。
▼表样如下▼
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
案例四
纳税人符合疫情防控免征**的、且同时符合季度销售额未达30万元免征**， 如何申报？
1户提供餐饮服务的按季申报的*小规模纳税人，2020年1月份销售收入20万元，2月份因疫情停业无销售收入，3月份符合8号公告免税销售收入5万元，同时销售不动产50万元，以上均为不含税销售额，相关业务均未开具专用*，请问一季度应该如何计算缴纳*?
填表规则：一季度销售额合计75万元，但扣除50万元的不动产销售额后，销售额为25万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售额25万元可以享受免征**。
销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收*的*。一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的*计算缴纳*。
▼表样如下▼
主表主要栏次如下：
案例五
纳税人符合疫情防控免征**、 但未同时符合季度销售额未达30万元免征**的，如何申报？
1户按季申报的生活服务业*小规模纳税人，1-2月份销售额35万元（不含税），3月份销售额10万元（不含税），准备按照国家税务总局公告2020年第8号规定，适用免征**。请问在一季度应当如何申报?
填表规则：适用免征**的纳税人在办理*纳税申报时，应当填写*纳税申报表及《*减免税申报明细表》相应栏次。
办理*纳税申报时，享受免征**的销售额填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《*减免税申报明细表》时，准确选择免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目。
▼表样如下▼
附列资料：
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
案例六
适用差额征收的小规模纳税人，发生减按1%征收率征收*情形的，如何申报？
1户提供建筑服务的按季申报的*小规模纳税人，1-2月份未取得收入，3月份取得含税收入45.4万元，同时一季度期初结转的扣除项目还有5万元。《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》应当如何计算填写？
填表规则：应当将适用减按1%征收率征收*的销售额填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征*不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的*应纳税额按销售额的2%计算填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《*减免税明细表》减税项目相应栏次。
《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
▼表样如下▼
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
END
来源：厦门税务供稿：货物和劳务税处
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时间：2022-05-18 15:59
