应交增值税下应交增值税 ,未交增值税 ,什么区别
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发布时间：2022-04-28 10:43
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时间：2023-09-28 14:06
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。
具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
计算方法
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“*纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“*纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“*纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“*纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科：应交*
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时间：2023-09-28 14:06
关于未交*：为了分别反映企业欠交*税款和待抵扣*情况，根据国家有关税收规定，现对*的会计处理作如下补充：
一、企业应在"应交税费"科目下设置"未交*"明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交*额，转入多交的*也在本明细科目核算。
在"应交税费——应交*"科目下增设"转出未交*"和"转出多交*"专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的*。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自"应交税费——应交*"科目转入"未交*"明细科目，借记"应交税费——应交*（转出未交*）"科目，贷记"应交税费——未交*"科目。
将本月多交的*自"应交税费——应交*"科目转入"未交*"明细科目，借记"应交税费——未交*"科目，贷记"应交税费——应交*（转出多交*）"科目。
二、"应交税费——应交*"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的*。
"应交税费——未交*"科目的期末借方余额，反映多交的*；贷方余额，反映未交的*。
扩展资料：
关于应交*：应交*是应交税费的二级明细科目，需要分专栏明细核算，在"应交*"明细账中，应设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏。企业的"应交税费"科目所属"应交*"明细科目，可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算，也可以将有关专栏的内容在"应交税费"科目下分别单独设置明细科目进行核算；在这种情况下，企业可沿用三栏式账户，在月份终了时，再将有关明细账的余额结转"应交税费——应交*"科目。小规模纳税企业，仍可沿用三栏式账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的*。
参考资料：应交*_百度百科 未交*_百度百科
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时间：2023-09-28 14:06
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。
具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
计算方法
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“*纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“*纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“*纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“*纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科：应交*
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时间：2023-09-28 14:07
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
参考资料：百度百科-应交*
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时间：2023-09-28 14:07
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
“未交*”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交*”明细科目转入的未交*额。月份终了自“应交*”明细科目转入的多交*额也在“未交*"明细科目核算。 企业发生当月上交上月未交的*的情况，应在“未交*”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交*”科目，贷记“银行存款”等有关科目。“未交*”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
参考资料：未交* 百度百科
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时间：2023-09-28 14:08
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
1、为了核算企业应交*的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。
2、一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
3、一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
4、未交*是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
资料来源：百度百科：应交*，百度百科：未交*
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时间：2023-09-28 14:06
关于未交*：为了分别反映企业欠交*税款和待抵扣*情况，根据国家有关税收规定，现对*的会计处理作如下补充：
一、企业应在"应交税费"科目下设置"未交*"明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交*额，转入多交的*也在本明细科目核算。
在"应交税费——应交*"科目下增设"转出未交*"和"转出多交*"专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的*。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自"应交税费——应交*"科目转入"未交*"明细科目，借记"应交税费——应交*（转出未交*）"科目，贷记"应交税费——未交*"科目。
将本月多交的*自"应交税费——应交*"科目转入"未交*"明细科目，借记"应交税费——未交*"科目，贷记"应交税费——应交*（转出多交*）"科目。
二、"应交税费——应交*"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的*。
"应交税费——未交*"科目的期末借方余额，反映多交的*；贷方余额，反映未交的*。
扩展资料：
关于应交*：应交*是应交税费的二级明细科目，需要分专栏明细核算，在"应交*"明细账中，应设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏。企业的"应交税费"科目所属"应交*"明细科目，可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算，也可以将有关专栏的内容在"应交税费"科目下分别单独设置明细科目进行核算；在这种情况下，企业可沿用三栏式账户，在月份终了时，再将有关明细账的余额结转"应交税费——应交*"科目。小规模纳税企业，仍可沿用三栏式账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的*。
参考资料：应交*_百度百科 未交*_百度百科
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时间：2023-09-28 14:07
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
参考资料：百度百科-应交*
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时间：2023-09-28 14:07
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
“未交*”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交*”明细科目转入的未交*额。月份终了自“应交*”明细科目转入的多交*额也在“未交*"明细科目核算。 企业发生当月上交上月未交的*的情况，应在“未交*”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交*”科目，贷记“银行存款”等有关科目。“未交*”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
参考资料：未交* 百度百科
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时间：2023-09-28 14:08
区别是：月末时“应交税金——应交*”为贷方余额，应将其贷方余额转入未交*的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入未交*的借方，反映企业多缴的*。具体分析如下：
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交*是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
扩展资料：
1、为了核算企业应交*的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。
2、一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
3、一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
4、未交*是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴*的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交*”为贷方余额时，为应缴*，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的*；当“应交税金——应交*”为多交*时，应将其多缴的*转入该科目的借方，反映企业多缴的*。
资料来源：百度百科：应交*，百度百科：未交*
