增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理
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发布时间：2022-04-28 20:44
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时间：2022-06-23 03:26
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的*做如下会计处理：
借：应交税金--未交*
贷：应交税金--应交*(转出多交*)
如果有应交未交*
借：应交税金--应交*(转出未交*)
贷：应交税金--未交*
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交*小企业应在“应交*”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*”。
“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交*”明细科目，不需要在“应交*”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为*一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用*上注明的*额，借记本科目(应交*—进项税额)，按专用*上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用*上注明的*额，借记本科目(应交*—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用*上注明的*额，借记本科目(应交*—进项税额)，按专用*上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的*，借记本科目(应交*—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交*—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用*上注明的*额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交*—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的*额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。
“应付利润”等科目，按专用*上注明的*额，贷记本科目(应交*—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税金
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时间：2022-06-23 03:26
借：
--未交*
贷：
--应交*(转出多交*)
2.如果有应交未交*，
借：
--应交*(转出未交*)
贷：应交税金--未交*
“应交税金--应交*”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的*；贷方余额，反映未交的*; 现举例说明经常出现的几种情况：
①若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交*（转出未交*） 20
贷：应交税费――未交* 20
②若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交*”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的*。
③若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月*在已交税金明细科目核算），
则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交* 10
贷：应交税费――应交*（转出多交*） 10
④若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交* 30
贷：应交税费――应交*（转出多交*） 30
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时间：2022-06-23 03:27
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。
所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物*税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额
亲，您好，希望我的解答会帮助到您，如果您对我的回答比较满意，希望给我一个赞谢谢，祝您生活愉快～
热心网友
时间：2022-06-23 03:27
根据当月情况，转出*：
借:应交税费--未交*
贷:应交税费--应交*(转出多交*)
扩展资料
*缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额
除了常见的销项税，进项税外，*科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：
1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交*——出口退税。
2、企业本月交纳本月的*，借记本科目应交*——已交税金，
贷记“银行存款”科目。
3、企业本月月底有未交*，借记应交*——转出未交*，贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交*
，贷记银行存款。
参考资料：应交税费-百度百科
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时间：2022-06-23 03:28
城建税和教育费附依据主税种即*计算，本期也不必缴纳
进项税额处理
借：库存商品 ****
应缴税费-应缴*（进项税额） 500
贷：银行存款
销项税额处理
借：银行存款 或 应收账款 ...
贷：
主营业务收入
应缴税费-应缴*（销项税额）
当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款
当贷方大于借方时，转出
借：应缴税费-应缴*（销项税额）
贷：应缴税费-未交*
申报纳税后
借：应缴税费-未交*
贷：银行存款
