应交增值税月末进项大于销项怎么结转
发布网友
发布时间：2022-04-28 20:44
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热心网友
时间：2022-06-23 03:26
月末转入未交*科目会计分录如下：
1、借：应交税费-应交*（销项税额）；
2、贷：应交税费-应交*（进项税额），当*抵扣进项大于销项时，有留抵税额，可用在下月抵扣，也就是说在申报表18行（实际抵扣额）上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣。
因此企业会计人员每月要做好税收筹划，需要认证*专用*要及时认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。而且每月月末把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交*科目里，到了年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的，工作也会相对轻松些。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；
（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
热心网友
时间：2022-06-23 03:26
>
销项税，不做结转，大于部分成为下个月的“上月留抵”；
（2）上月留抵＋本月进项
<
销项税，算出余额X，后：
借：应交税金－应交*－转出未缴*
x
贷：应交税金－未交*
X
（3）上述结转后，如果
应交税金－未交*，贷方余额，需要缴税；如果借方余额（因为你已经两次预交），不需要缴税，继续作为预交。
热心网友
时间：2022-06-23 03:27
1..1月末结转未交*：
借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*(转出多交*）
