预支款怎么做账?
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发布时间：2022-04-29 14:54
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热心网友
时间：2023-10-13 02:46
预支时根据借款单：
借：其他应收款
贷：现金
报销时根据支出单：
借：管理费用
贷：其他应收款
贷：现金
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
热心网友
时间：2023-10-13 02:47
预支材料库（用款审批单做账）
借：其他应收款（用友里面设置两个明细，一个客户一个个人，辅助账选择客户往来和个人往来，要是个人往来不多的话都放在客户往来里面也行） 2000
贷：现金或银行存款 2000
2月
第一种情况：
材料款*拿回来，金额为1000，冲预支款
借：生产成本或管理费用等相关科目 1000
贷：其他应收款 1000
退预支款（收据做账）
借：现金或银行存款1000
贷：其他应收款 1000
第二种情况：
材料款*拿回来，金额为3000，冲预支款（补1000元用款审批单）
借：生产成本或管理费用等相关科目 3000
贷：其他应收款 2000
现金或银行存款 1000
