请问原材料盘亏的账务处理中,应交增值税的进项额需要转出吗?
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发布时间：2022-04-29 15:52
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时间：2023-10-17 01:32
原材料盘亏相应税务应交*的进项税额需要分情况进行处理。
1、非正常损失购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,*进项税额可以抵扣的, 不需转出。
因为小规模纳税人即使受到*专用*，但是不能抵扣进项税，相应的税款直接计入了原材料成本当中，所以小规模纳税人不存在应交*进项额转出的问题。
扩展处理
进项税额转出的计算方法
1、移用成本比例法
应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 。
2、当量成本比例法
应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 。
参考资料来源：百度百科-存货盘亏
参考资料来源：百度百科-盘亏
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
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时间：2023-10-17 01:32
原材料盘亏相应税务应交*的进项税额需要分情况进行处理。
1、非正常损失购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,*进项税额可以抵扣的, 不需转出。
因为小规模纳税人即使受到*专用*，但是不能抵扣进项税，相应的税款直接计入了原材料成本当中，所以小规模纳税人不存在应交*进项额转出的问题。
扩展处理
进项税额转出的计算方法
1、移用成本比例法
应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 。
2、当量成本比例法
应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 。
参考资料来源：百度百科-存货盘亏
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参考资料来源：百度百科-进项税额转出
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时间：2023-10-17 01:32
原材料盘亏相应税务应交*的进项税额需要分情况进行处理。
1、非正常损失购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,*进项税额可以抵扣的, 不需转出。
因为小规模纳税人即使受到*专用*，但是不能抵扣进项税，相应的税款直接计入了原材料成本当中，所以小规模纳税人不存在应交*进项额转出的问题。
扩展处理
进项税额转出的计算方法
1、移用成本比例法
应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 。
2、当量成本比例法
应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 。
参考资料来源：百度百科-存货盘亏
参考资料来源：百度百科-盘亏
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
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时间：2023-10-17 01:32
其次关于不得从销项税额中抵扣的进项税额中税法规定有一条是“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”，非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失，即是主观原因造成的。原材料盘亏的账务，如果盘亏的原材料是因非正常损失造成的那部分，其进项税额是要作转出处理，而不是因非正常损失即非管理不善造成的损失不用转出。
税法规定，关于企业所得税可以扣除的资产损失相关规定中有这么一句话，企业因盘亏、
毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。此项规定又可明显看出原材料盘亏是需要做进项转出的。我估计这就是你看的有些教材做转出，有的不做转出处理的原因了。
但关于盘亏的定义，我查阅资料，造成盘亏的原因都是主观原因，因管理不善造成，故原材料盘亏是应该做进项转出处理的。
总之，我倾向于做转出处理，税法多处规定可以看出。
我分析的应该很清楚了，望采纳。
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时间：2023-10-17 01:32
其次关于不得从销项税额中抵扣的进项税额中税法规定有一条是“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”，非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失，即是主观原因造成的。原材料盘亏的账务，如果盘亏的原材料是因非正常损失造成的那部分，其进项税额是要作转出处理，而不是因非正常损失即非管理不善造成的损失不用转出。
税法规定，关于企业所得税可以扣除的资产损失相关规定中有这么一句话，企业因盘亏、
毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。此项规定又可明显看出原材料盘亏是需要做进项转出的。我估计这就是你看的有些教材做转出，有的不做转出处理的原因了。
但关于盘亏的定义，我查阅资料，造成盘亏的原因都是主观原因，因管理不善造成，故原材料盘亏是应该做进项转出处理的。
总之，我倾向于做转出处理，税法多处规定可以看出。
我分析的应该很清楚了，望采纳。
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时间：2023-10-17 01:32
其次关于不得从销项税额中抵扣的进项税额中税法规定有一条是“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”，非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失，即是主观原因造成的。原材料盘亏的账务，如果盘亏的原材料是因非正常损失造成的那部分，其进项税额是要作转出处理，而不是因非正常损失即非管理不善造成的损失不用转出。
税法规定，关于企业所得税可以扣除的资产损失相关规定中有这么一句话，企业因盘亏、
毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。此项规定又可明显看出原材料盘亏是需要做进项转出的。我估计这就是你看的有些教材做转出，有的不做转出处理的原因了。
但关于盘亏的定义，我查阅资料，造成盘亏的原因都是主观原因，因管理不善造成，故原材料盘亏是应该做进项转出处理的。
总之，我倾向于做转出处理，税法多处规定可以看出。
我分析的应该很清楚了，望采纳。
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时间：2023-10-17 01:33
2、属于管理不善造成原材料报废损失的要做进项税额转出。
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时间：2023-10-17 01:33
2、属于管理不善造成原材料报废损失的要做进项税额转出。
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2、属于管理不善造成原材料报废损失的要做进项税额转出。
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时间：2023-10-17 01:32
原材料盘亏相应税务应交*的进项税额需要分情况进行处理。
1、非正常损失购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,*进项税额可以抵扣的, 不需转出。
因为小规模纳税人即使受到*专用*，但是不能抵扣进项税，相应的税款直接计入了原材料成本当中，所以小规模纳税人不存在应交*进项额转出的问题。
扩展处理
进项税额转出的计算方法
1、移用成本比例法
应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 。
2、当量成本比例法
应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 。
参考资料来源：百度百科-存货盘亏
参考资料来源：百度百科-盘亏
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
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时间：2023-10-17 01:32
其次关于不得从销项税额中抵扣的进项税额中税法规定有一条是“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”，非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失，即是主观原因造成的。原材料盘亏的账务，如果盘亏的原材料是因非正常损失造成的那部分，其进项税额是要作转出处理，而不是因非正常损失即非管理不善造成的损失不用转出。
税法规定，关于企业所得税可以扣除的资产损失相关规定中有这么一句话，企业因盘亏、
毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。此项规定又可明显看出原材料盘亏是需要做进项转出的。我估计这就是你看的有些教材做转出，有的不做转出处理的原因了。
但关于盘亏的定义，我查阅资料，造成盘亏的原因都是主观原因，因管理不善造成，故原材料盘亏是应该做进项转出处理的。
总之，我倾向于做转出处理，税法多处规定可以看出。
我分析的应该很清楚了，望采纳。
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时间：2023-10-17 01:33
2、属于管理不善造成原材料报废损失的要做进项税额转出。
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时间：2023-10-17 01:33
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时间：2023-10-17 01:34
1、如果是小规模纳税人企业，原材料盘亏，应交*进项税额不需要转出；
2、如果是一般纳税人企业，有2种情况：
（1）原材料属于正常盘亏的，应交*进项税额不需要转出；
（2）原材料属于非正常盘亏的，应交*进项税额需要转出；
3、应交*进项税额转出的分录：
批准前：
借：待处理财产损益
贷：原材料
应交税费-应交*（进项税转出）
批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损益
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1、如果是小规模纳税人企业，原材料盘亏，应交*进项税额不需要转出；
2、如果是一般纳税人企业，有2种情况：
（1）原材料属于正常盘亏的，应交*进项税额不需要转出；
（2）原材料属于非正常盘亏的，应交*进项税额需要转出；
3、应交*进项税额转出的分录：
批准前：
借：待处理财产损益
贷：原材料
应交税费-应交*（进项税转出）
批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损益
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时间：2023-10-17 01:34
1、如果是小规模纳税人企业，原材料盘亏，应交*进项税额不需要转出；
2、如果是一般纳税人企业，有2种情况：
（1）原材料属于正常盘亏的，应交*进项税额不需要转出；
（2）原材料属于非正常盘亏的，应交*进项税额需要转出；
3、应交*进项税额转出的分录：
批准前：
借：待处理财产损益
贷：原材料
应交税费-应交*（进项税转出）
批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损益
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时间：2023-10-17 01:33
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时间：2023-10-17 01:34
1、如果是小规模纳税人企业，原材料盘亏，应交*进项税额不需要转出；
2、如果是一般纳税人企业，有2种情况：
（1）原材料属于正常盘亏的，应交*进项税额不需要转出；
（2）原材料属于非正常盘亏的，应交*进项税额需要转出；
3、应交*进项税额转出的分录：
批准前：
借：待处理财产损益
贷：原材料
应交税费-应交*（进项税转出）
批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损益
