持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录?
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发布时间:2022-05-16 15:00
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热心网友
时间:2023-10-27 03:51
1、分期付息、一次还本的债券投资
借:应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)
2、到期一次还本付息的债券投资
借:持有至到期投资——应计利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)
扩展资料:
注意事项:
一、企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资:
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。
2、初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
二、存在下列情况之一的,表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期:
1、持有该金融资产的期限不确定。
2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时,将出售该金融资产。
参考资料来源:百度百科-持有至到期投资
参考资料来源:百度百科-计提
参考资料来源:百度百科-计提利息
热心网友
时间:2023-10-27 03:52
1、资产负债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的
借:应收利息 (面值*票面利率)
贷:投资收益 (摊余成本*实际利率)
贷:持有至到期投资-利息调整 (可能在借方)
2、持有至到期投资为到期一次还本付息债券投资,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
借:持有至到期投资-应计利息
贷:投资收益 (摊余成本*实际利率)
贷:持有至到期投资-利息调整 (可能在借方)
热心网友
时间:2023-10-27 03:52
持有至到期投资开始购买时,有可能是折价或溢价
因此会产生一个科目利息调整
折价其放在借方
溢价放在贷方
到期一次还本付息:
未到期每一年记一次
借:持有至到期头资——xx债券(应计利息)
贷:投资收益
到期,收回本息
借:银行存款
贷:持有至到期投资——xx债券(成本)
——xx债券(应计利息)
分期付息,到期还本:
借:应收利息
贷:投资收益
到期还本
借:银行存款
贷:持有至到期投资——xxx(成本)
借:银行存款
贷:应收利息
持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录?
1、分期付息、一次还本的债券投资 借:应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)2、到期一次还本付息的债券投资 借:持有至到期投资——应计利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息...
计提持有至到期投资利息的相关会计分录
首先,我们要先了解,持有至到期投资的债券利息分为几种情况以及相关的会计分录怎么做1、分期付息、一次还本的债券投资借:应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)2、到期一次还本付息的债券投...
持有至到期投资分录如何做
持有至到期投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方)期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息(期初摊余成本×实际利率)-本期收到...
持有至到期投资的会计账务处理
1、确认利息:借:应收利息/持有至到期投资——应计利息(双面)持有至到期投资——利息调整(与购入时相反)贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)2、收本、息:A、分次付息,到期还本:借:银行存款 贷:应收利息 借:银行存款 贷:持有至到期投资——成本 B、到期一次还本付息:借:银行存款 贷:...
计提到期一次还本付息持有到期投资的利息怎么做会计分录,谢谢
1、取得借款时,借:银行存款 贷:长期借款 2、计提每期利息费用,借:财务费用 贷:应付利息 3、到期,借:长期借款 应付利息 贷:银行存款 分次付息:1、取得借款,借:银行存款 贷:长期借款 2、每次付息,借:财务费用 贷:银行存款 3、到期还本及最后一期利息,借:长期借款 财务费用 贷:...
持有至到期投资会计分录怎么做
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息,借记“银行存款”,贷记“应收利息”科目。3、出售持有至到期投资时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,已计提减值准备的,借记“持有至到期投资减值准备”科目,按其账面余额,贷记本科目(成本、利息调整、应计利息),按其差额,...
有关持有至到期投资的会计分录
(1)初始计量:借:持有至到期投资——成本 (面值)——利息调整 (差额,或贷记)应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)(2)后续计量:1)资产负债表日,计提债券利息:①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:借:应收利息(债券面值...
求分录:持有至到期投资的账务处理
持有至到期投资的账务处理如下:企业取得的持有至到期投资:借:持有至到期投资——成本(面值)借:应收利息(实际支付的款项中包含的利息)借:持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等 资产负债表日计算利息借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 借:持有至到期...
怎样做中级财务会计中有关持有至到期投资从取得、计提利息、重分类...
期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备 借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)持有至到期投资-应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确认的利息收入)持有至到期投资-...
出售持有至到期投资怎样核算?求会计分录
一、一次性还本付息的 计算月利息 借:持有至到期投资-(应计利息)贷 : 投资收益 一次还本付息 借:银行存款 贷:持有至到期投资---(成本)持有至到期投资---(应计利息)(如果借贷方不平,银行存款大于贷方金额,说明溢价出售,贷方增加“投资收益”反之借方增加投资收益,说明最后折价出售。如果...