有进项税额转出的,转出未交增值税怎么转
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发布时间:2022-05-13 17:03
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时间:2023-10-17 05:19
“进项税转出”包括1、按规定不应抵扣的进项税记入了“应交税金-应交*(进项税额)”;2、非*应税项目领用生产用原材料或库存商品。因此要做进项税额转出,转出的进项税额要记入相关科目的成本或费用。如:在建工程领用原材料。
一、购进原材料时
借:原材料
价款部分
借:应交税金-应交*(进项税额)
进项税额部分
贷:银行存款(或应付帐款等)
价款部分+进项税额部分
二、在建工程领用原材料时
借:在建工程
价款部分+进项税额部分
贷:原材料
价款部分
贷:应交税金-应交*(进项税额转出)
进项税额部分
“转出未交*”。月份终了,企业“应交税金-应交*”科目贷方余额,即为当月的应交*额,月末结帐时将当月的应交*额从“应交税金--应交*”科目转入“应交税金-未交*”科目
借:应交税金-应交*(转出未交*
)
贷:应交税金--未交*