国内购原材料出口退税,请帮忙看看

发布网友发布时间：2022-05-14 09:36

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热心网友时间：2023-10-11 12:26

从你所说的情况,你们公司应该是生产企业,而生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,国家会给予免税并退税.所以你们企业是不用交税的,这时你们企业会享受到出口退税并免税的优惠*.这时要计算的就不是你们企业要缴纳的税额,而是要计算你们企业可以退回多少税收,因为你们企业在国内购买材料进行生产的时候,材料是交了税收的,国家会退给你们购买材料时所交的进项税额.这时计算所用的方法是免抵退税的方法;
(1)当期应纳税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-上期留抵税额
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
所以当期应纳税额=0-(102.47/(1+17%)*17%-200*(17%-9%))=-30.89
(2)免抵退税额=出口货物离岸价格**外汇人民币牌价*出口退税率-免抵退税额抵减额
所以免抵退税额=200*9%-0=18
(3)因为30.89>18,所以当期应退税额=当期免抵退税额=18
当期免抵税额=0
留抵税额=30.89-18=12.89

以上是我的个人理解所得出的答案,希望对你有所帮助,同时出口退税这部分的内容是很难的,要想掌握好,最好是自己认真看税法教材,多看看这方面的资料.