固定资产没到折旧年限，变卖了，到所得税汇算清缴要怎么处理啊

(1)末使用、不需用的机器设备;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)在建工程项目交付使用以前的固定资产;(4)已提足折旧继续使用的固定资产;(5)末提足折旧已提前报废的固定资产;(6)国家规定不计提折旧的固定资产,如土地.

贷：应交税费——应交营业税 （4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 （5）应由保险公司或过失人赔偿时，借：其他应收款 贷：固定资产清理 （6）固定资产清理后的净收益，借：固定资产清理 贷：长期待摊费用（属于筹建期间）营业外收入——...

需要通过 以前年度损益调整 科目调整。以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利...

固定资产当年没有计提折旧，如果已达到的税法规定最低年限的，汇算清缴不要做纳税调整。少于税法规定最低年限的，需要调整。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产...

如果是年度汇算清缴，就要做相应的纳税调整，属于只调申报表，不调帐。你的依据就是企业所得税法和实施条例。理论上你的观点是正确的，调增与否都不涉及损益，但是就目前汇算清缴申报表里的公式设置，任何纳税调整项都直接归入损益表，不涉及成本问题。例如，调增工资，系统是不管你调增的是制造费用还是管理...

小企业会计准则，无需做以前年度损益调整。去年的固定资产没有折旧，今年补提折旧，会计分录 借：管理费用（制造费用、销售费用等科目）---折旧费 贷：累计折旧 汇算清缴的时候，不计入2017年度，要计入2018年度，与2017年度的所得税汇算清缴无关。

固定资产折旧的企业所得税处理 （一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除...

利润为零，就不存在企业所得税规定的应纳税所得额。开办费的处理，可以在正式营业后一次性计入当期损益，也可做为期待摊费用按期分摊。如果是第一种情况，将未使用设备计提了折旧，那么应该从账务上冲回，做汇算清缴时调整亏损额 如果是开办用的固定资产提的折旧，则不需要做调整。供参考 ...

固定资产折旧完了也账务处理了，如果没有处置的话，那就继续还在账上，那也不涉及到企业的相关损益，所以只要在资产折旧表上填一下就可以了。

不一定，企业所得税汇算清缴是按税法规定的，比如你单位购买了一台设备，价值2万元，会计入账按企业会计准则的规定按8年或10年计提折旧处理。而税法规定要求机器设备计提折旧最低年限是10年，或者采用一次性扣除的方式，可以二选一，汇算清缴按税法规定执行。链接：企业所得税汇算清缴定义：企业所得税汇算...