关于交易性金融资产财务处理
发布网友
发布时间：2022-05-13 07:23
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热心网友
时间：2024-02-21 10:36
相对比之下，长期的价值投资的（不是为了短期获利），那么在投资时所产生的费用均计入投资品金融资产的成本中去。（即计入可控出售金融资产等金融资产成本中）
第二个问题：就是交易性金融资产-公允价值科目； 其实就是交易性金融资产的二级科目，这样设置的目的就是为了区分交易性金融资产-成本科目。
比如说：
买入时：借：交易性金融资产-成本 1000
投资收益 10（手续费）
贷：银行存款 1100
现在价格上涨了值1500元了。 是不是“交易性金融资产”这个资产的价值为1500了？价值上升了500元。
借：交易性金融资产 500
贷：公允价值变动损益 500
上面的分录应该好理解吧。但是为什么以下分录呢？
借：交易性金融资产-公允价值变动 500
贷：公允价值变动损益 500
因为如果没有2级科目的话你就不清楚这交易性金融价值为什么1500元？只知道价值是1500元。
第二个带有二级科目的分录就可以清晰知道。这笔投资成本1000元，价格波动导致的公允价值变动使得该资产价值增加了500元。
然而下跌也是同一个道理。 你在处置的时候就可以把所有一级科目为交易性金融资产的都相反方向转销（卖出去就好了）。
热心网友
时间：2024-02-21 10:36
不用多想，就照准则执行。如果是交易性金融资产，相关税费一并计入“投资收益”的借方，表示减少，也就是说这次投资多给了些钱，投资发生的收益就少了一部分。
【第二个问题】
交易性金融资产--公允价值变动，表示持有期间公允价值下降。无论在借方还是贷方处置时都要转出。
比如：
2012.1.1 购买股票
借：交---成本 1000
贷：银存 1000
2012.3.1 公允下降了100
借：公允价值变动损益 100
贷：交---公允价值变动 100
2012.3.15 卖了，市价是1100
借：银存 1100
交---公允价值变动 100
贷：交---成本 1000
公允价值变动损益 100
投资收益 100
可以看出，虽然中途发生了下降，但卖的时候价格又涨上去了（举例），所以投资收益还是在贷方。同时，持有期间的公允价值变动情况随着处置一并做相反分录转出，结束这一“动人心弦”的投资。
