增值税需要计提吗

需要计提，计提的时候分录如下：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）贷：应交税费-应交增值税-未交增值税交完税后根据扣税单做如下分录：借：应交税费-应交增值税-未交增值税贷：银行存款

增值税需要计提吗

需要计提，计提的时候分录如下：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

交完税后根据扣税单做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

相关法律规定

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

企业职工福利费的计提比例怎样确定，职工福利费的计提基数和计提比例

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

【法律依据】

《企业所得税实施条例》第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

房产税要计提吗

无论房产税需要不需要计提，最后依然是要进入到管理费用，根据原则，是需要计提的。依照《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，如果缴纳的房产税金额足够大，占用当期损益的比重大，最好每月计提。如果占用的比重小，则需要先记入当月即可。一般而言，在每年的3月份或者9月份应该申报6个月的税金，房产税的计税基数是房产的原值减去已经计提的折旧后得出的值，然后按照房屋余值乘以1.2%。

房产税依据什么计提

1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值为计税依据。所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。(1)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。(3)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。(4)更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应的设备和设施的价值。(5)自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，也应该征收房产税。(6)在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。注意：如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值;对房产原值明显不合理的，应重新予以评估;对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按照由省、自治区、直辖市人民政府确定的比率执行。2、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。(1)房屋的租金收入包括货币收入和实物收入。(2)如果纳税人对个人出租房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地段同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征管法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。3、投资联营和融资租赁房产的计税依据。(1)对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。(2)对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。4、居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 该内容由 庞娟律师 和 律说律答 共创回答