用人单位代扣代缴个人所得税时，需先从员工实际工资中扣除社保费和其他费用，然后判断剩余部分是否达到5000元个税起征点，若达到则按规定税率计算个税。
法律分析
用人单位就员工每个月的工资代扣代缴个人所得税的时候，首先需要就员工的实际工资先减去社保费用和其他需要从工资里面扣除的费用，就剩下的部分在看是否达到了5000元的个税起征点，若达到了则就减掉5000元的部分，按照规定的税率计算个税。
拓展延伸
工资扣税前是否需要先扣社保？了解相关规定和影响。
根据中国的法律规定，工资扣税前需要先扣社保。《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的计算基数是工资收入减去社会保险费和住房公积金等法定个人缴费部分后的余额。因此，在计算个人所得税之前，雇主需要先扣除员工的社保费用。这种做法旨在确保个人所得税的计算基数准确反映个人实际收入情况，同时保障社会保险制度的正常运行。如果雇主未按规定先扣社保，可能会面临法律责任。因此，了解相关规定并遵守法律要求对雇主和员工都非常重要。
结语
合理扣除个人所得税是用人单位对员工工资管理的重要环节。根据中国法律规定，雇主在代扣代缴个人所得税前，需先减去社保费用等相关扣除项，确保计算基数的准确性。这一做法既保障了个人所得税的公平计算，也维护了社会保险制度的正常运行。雇主应了解并遵守相关规定，以免面临法律责任。对雇主和员工而言，了解法律要求是至关重要的。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
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