美国政府的财政收入，绝大部分来自税收，其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致，但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州

本文我们将从以下几个部分来详细介绍如何在美国报税：准备所需文件、申报、选择支付方式、你有义务报税的原因、6 参考

在美国如果有收入则每年都需要报税。如果以往你没有按时报税，或者拖欠税款，你应该尽快补齐。美国国税局可以对未报税者施以罚款或惩罚，因而拖得越久付出的代价就越大。报税的过程包括填写所需信息，准备相关文件，把填妥的税表上交国税局。 第一部分：准备所需文件

美国公司如何报税？ 1、雇用税务专家准备您的报税 如果，您的税务情况比较复杂，又担心自己无法报税，那么雇用税务专家是一个不错的选择，这也是大部分美国人的选择。 在美国，许多美国人或者企业都依靠注册会计师（CPA），律师等来准备他们的纳

第1步：了解需要申报的纳税年度。

国外的收入也要报告给IRS，甚至国外银行的存款利息也是taxable income，不过一般都到不了standard deduction,一个人12200美元，除非很有钱，你老婆应该不用补交税，就是说不欠IRS钱，那明年一起报也行

如果你无法确定已经申报和尚未申报的纳税年度，请直接向国税局询问。访问国税局网站或者致电1-866-681-4271向接线员询问。

美国的税务制度中，有一条原则是注重个人主动自愿的申报，即政府事先并不查收入而确定该缴多少税。虽然大多数美国人都能按规定纳税，但税务总局也会抽查纳税人的申报是否符合实际，一旦查出申报不实，当事人就会受到重罚。 个人须缴纳的税。就个

制作纳税年度表单，整理往年的税表复印件、付税或退税的收据。这样可以帮助你了解哪些年度仍需报税。

外资企业可以有两种形式，一是在中国境内注册的外资企业，二是在国外注册的国外企业在国内设立并登记的办事机构。 1、如果在国内注册并成立外资企业（缴纳法律规定的各种税），根据中国法律，外商投资企业（例如外商独资企业）可以与中国员工直

第2步：查询往年的税表，例如W-2表、1099表或1098表。

美国留学生是要报税的。根据美国国税局规定，自一九九三年起，凡是持有F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生，或是持J (访问)、Q(交换) 的外籍学者，不论是否有工作或收入，只要是暂时居留在美国，都必须向国税局递交一份个人数据说明书

这些都是报税所需的文件，对于申报缴税和退缴税至关重要。你可以联系以前的雇主查询你的薪资情况，但他们不一定都记录在案。

自己住的话记得交房产税就行，如果是投资或者出租，首先，屋主维修出租房屋所花费的支出，一定要保留收据，因为这些收据在报税时都可以算作支出，以抵租房收入，如果请工人，也建议屋主从国税局IRS官网下载1099表格，这样支付给工人的费用可以用

如果你找不到部分报税所需的文件了，请致电1-866-681-4271向国税局索要“索取个人税表副本4506-T表”（Request for Transcript of Tax Return），从税表副本中可以了解你的W-2表、1099表、1098表上的相关信息。 你并不能直接得到W-2表、1099表、1098表的副本，但是你将获得足够的信息用于报税相。

一确认自己在美国的身份 绿卡检定法则 持有绿卡即为美国居民。不论实际居住美国或海外，只要您拥有绿卡，都是税法上的居民。即使拿了绿卡之后回国做事或自己做生意，不在美国居注工作，收入来源亦并非来自美国，仍须向美国如实报税。 居留时间法

索要4506-T表后，请预留至少45天从国税局收到相关信息。提前计划好！你可能并不觉得时间紧张，但是在等待报税处理的过程中被审查还是非常可怕的。

一确认自己在美国的身份 绿卡检定法则 持有绿卡即为美国居民。不论实际居住美国或海外，只要您拥有绿卡，都是税法上的居民。即使拿了绿卡之后回国做事或自己做生意，不在美国居注工作，收入来源亦并非来自美国，仍须向美国如实报税。 居留时间法

第3步：获取税表。

1、申请美国税号的人为了证明自己申请税的目的是报税，必须在申请税号时附上联邦税表，申请表为W-7，税表为1040NR或1040。 2、为了证明申请人的身份，申请人必须递交两份或两份以上的以下文件的复印件 (需公证). 注: 如有护照, 只需递交一份公证

一定要使用正确的税表报税，不可以使用当年的税表申报往年的收入。你可以从国税局网站上或者当地国税局获取税表。如果你使用代报税服务，也可以从报税员处取得税表。

美国以家庭为单位，中国按照人头为单位。 美国家庭收入每年开始到4月15自行申报，银行流水收入，信用卡单等等综合申报，楼上说得对，大街小巷全是帮你报税的事务所，交给他们安全一点，自己不懂乱报报错，罚起来很严重的，牵扯到未来孩子助学贷

第二部分：申报

举个例子： 一个在美国拿工作签证的青年决定在美国置产，年轻人事业刚起步，没有多少存款，父母则有相当的积蓄，全家讨论好预算后，青年会买下售价150万的纽约公寓，父母亲则会将钱汇到美国，送给孩子，作为首付。请问这名受赠的青年需要缴

第1步：准备前一年度的联邦税表。

报税需要准备好的材料： 1.社会安全卡号。 2.姓名（拼音），出生日期，护照号码（可直接提供护照扫描件）。 3.中国或美国以外国家的前一年度的税前收入（只需要具体数字），税后收入，和交税数。 4.2013年度有没有回过美国？哪一天进入美国，哪

填写准确的收入和减免额度等信息，使用适用于你所申报年度的报税指导。你可以参考国税局提供的报税指导，向报税员寻求帮助，或者使用智能报税软件来指导你轻松、有效的完成报税过程，例如TurboTax。

四月到了，在美国生活或工作的朋友肯定都知道，新的报税季又来了。报税费时费力让人头疼，五花八门的报税规则更是处处暗含陷阱，稍有不慎，IRS的电话就打上门来了。而作为投资者，尤其对于不熟悉美国税法的投资人来说，该如何报税呢？今天我们请

使用报税服务和报税软件都会帮助你更好地报税。首先向报税员了解你需要申报的整体情况并寻求建议，然后再使用专业报税软件。虽然专业报税软件比TurboTax开销略大，但可以确保你将所需文件准备齐全，遵循必要的步骤，最终节省你的时间。

如果你持有H1B签证，报税按美国人的身份报（resident alien）,这样你就可以eflie你的退税表格，当然你也可以选择填完表走邮寄到IRS。填表时会有选择refund要退到你的银行还是美国外的地址。建议直接退到你的帐户里，或者寄到美国的住址。 以上是

另一方面，使用报税服务还可以帮助你节省实际支出。他们会代你向国税局交涉寻求一个对你更为有利的解决方案，并且帮助你避免不必要的麻烦。

美国个人报税号码 美国国税局(Immigrants and Taxation Part II )发出的个人报税号码[ITIN]的全名为个人纳税识别卡[ITIN]，为与社会安全卡相同的九个数字的识别卡，供给没有社会安全卡而有意纳税的人都可申请，主要的功能是作为纳税或退税，及作

第2步：向国税局报税。

这种情况需要和你所在国的费用我们进行联系，如果偷税漏水，在国外处理是很严重的，但是国内又不清楚，应该如何报税。

如果国税局向你寄来有关报税的信函，那么使用信函上你的地址来报税。否则就是用你通常使用的地址来报税。有关地址的介绍请参见报税指南或国税局网站。

美国报税基本知识： 美国政府的财政收入，绝大部分来自税收，其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致，但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和

第3步：申报州税。

1、W-9表填写 首先是填写个人的基本信息：姓名、地址等。 2.在第二部分处填写SSN编号。 3在第三部分就是签名和写上日期。

如果你所在的州也要求报税，但是和联邦税一样，你也忘记申报州税了，赶快补上。虽然拖欠州税的惩罚可能没有拖欠联邦税那么严重，但是申报州税同样重要，同样不容忽视。一般来说，州税通常都要比联邦税少很多。

根据美国税法，不管在美的移民是什么身份，是合法居留还是非法居留都应该纳税。因为有些移民领不到社安号，税务局向这些人发报税号(Individual Taxpayer Identifcation Number)。报税号有九位数字，以9字开头，从1996年起，国税局已发放了7百万

使用你所在的州提供的税表。查询州务部网站或者联系州审计署。注意一定要用当年的表格申报当年的税务。每年的表格不尽相同，用错表格会导致申请错误。

新移民到了美国先找工作 你有了收入才报税，没有收入报什么税！ 错过了报税期限写个申请，十月十五号前报也行 但是这一切你要找个会计给你办 你自己是连大门都摸不着的，那就耽误事儿啦

第三部分：选择支付方式

1.我的居民身份，税务上的认定标准是否与移民法上的居民身份一致 ? 税法上居民身份的认定标准与移民法并不一致。根据移民法，取得绿卡之前，你的身份为非居民。但在税法上，虽然没有绿卡，也可能是税法上的美国居民或者是双重身份的美国居民（ d

第1步：如果你拖欠税款的话，考虑支付方式。

首先，美国国税局规定，如果一个美国税务居民（绝大多数是美国公民或者美国绿卡持有人）， 并不是一定要每年报税。但是，如果一个单身美国税务居民，获得的收入是雇佣收入（Wages）而且超过了个人减免（Personal Exemption）和标准抵扣(Standard

你报税的时候并不需要还清拖欠的税款，可以之后再和国税局协商支付方式。如果你使用报税服务，他们会帮助你处理这些事物。

外国公民在中国境内取得的收入应由发放收入的单位代申报、代扣缴个人所得税。支付该外国公民收入的单位会在实际发放该笔收入时通过申报表进行申报，而如果有税申报，则可以到当地地税部门打印完税证明，或由地税部门于每半年将完税证明邮寄到该

如果你计划和国税局协商支付方式，报税时最好附上部分税款的支票。向专业报税员或者国税局职员咨询第一笔应付的金额。

报税后再和国税局协商剩余拖欠税款的支付方式。在申报的时候你不需要对支付方式考虑周全。国税局希望先收到你的税表，然后再谈支付方式。

第2步：尽量一次性多还款以减少利息。

如果你偿还到了一定的金额，就不用再支付因欠税造成其它罚款了。但利息不同，利息会每月增加，直到你还清全部欠税为止。因此，如果能够尽快偿还一大笔税款的话，对你是很有好处的。

第3步：协商减免因未及时报税造成的罚款。

成功报税之后你可以和国税局交涉寻求减免可能已经出具的罚款。这叫做让步协议（Offer in Compromise），如果国税局认为纳税人没有能力支付连带税务在内的债务时会出具让步协议。

向国税局解释为什么你未能按时报税并表明你为偿还欠税所做的努力。如果第一次没成功，再接再厉。

第四部分：你有义务报税的原因

第1步：不按时报税是违反法律的行为。

不报税的行为违反了联邦法律，可受到巨额罚款或监禁的惩处。遵守法律不仅帮你缓解精神压力，还避免了遭受惩处的可能。

第2步：按时报税，即使不能还清拖欠的税款，也可避免遭受因不报税带来的惩处。

不报税和不交税可是两码事。国税局对不报税者出具巨额罚款，如果报税但不能还清税款则只追究一定的罚款。因此，聪明的选择一定是按时报税，无论你是否打算还清税款。

有些人可能先估算出需要支付的税款，发现没有能力还清，于是就不报税了。这是错误的。即使你并不打算还清全部欠税，但报税至少可以使你避免因不报税和不交税带来的双倍惩罚。

第3步：报税意味着启动国税局审计和征收税务的诉讼时效。

国税局审计财务的诉讼时效是三年，征收税务的诉讼时效是十年。 事实上报税可以启动诉讼时效对你的保护，然而不报税则放弃了这一保护，诉讼时效可能永远不会启动，（可能给你带来严重的惩处和罚款）

第4步：你有可能还会得到一笔可观的退税。

包括当年以及过去三年的退税。没有交税反而从政府得到退税，这听起来不太可能，不过是真的。报税可能真的能“赚钱”。

第5步：逆转你的税务评估。

如果国税局向你出具评税通知书（Notice of Assessment），评估你拖欠的金额。申报过去年度的税务可以帮助你取消这一评估，该评估可能向你征收一大笔金额。你将只用偿还拖欠的金额，以及相应地罚款和利息。

小提示

使用报税服务。即使你能够按时报税，报税的过程也是非常繁琐的。如果你存在很多年度都未报税的情况，可以考虑请报税员帮你补填税表、代表你和国税局洽谈。

按时报税。为了避免受到惩处和罚款，不要拖欠报税。个人纳税人报税的截止日期是每年4月15日。

警告

拒绝或未按时向国税局报税的行为可遭受一年监禁的惩处，以及高达每年度1万美元的罚款。

参考

http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/IRS-Tax-Return/How-Do-I-File-Back-Tax-Returns-/INF14505.html

http://www.irs.gov/Individuals/Offer-in-Compromise-1

http://www.forbes.com/sites/robertwood/2011/02/15/irs-statute-of-limitations-is-your-return-safe/

http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=108327,00.html

http://money.cnn.com/1999/03/25/taxes/q_penalties/

http://www.consumer.ftc.gov/articles/0137-tax-relief-companies

扩展阅读，以下内容您可能还感兴趣。

美国买房后如何做好美国个人报税

一确认自己在美国的身份

绿卡检定法则

持有绿卡即为美国居民。不论实际居住美国或海外，只要您拥有绿卡，都是税法上的居民。即使拿了绿卡之后回国做事或自己做生意，不在美国居住、工作，收入来源亦并非来自美国，仍须向美国如实报税。

居留时间法则

与移民法不同，若报税年度在美国停留不到31天，税法上认定为非居民；若报税年度在美国停留超过31天，以“居留日”为准，居留日超过183天，在税法上认定为居民。

{居留日计算公式：居留日=（当年停留日数*100%）+（去年停留日数*1/3）+（前年停留日数*1/6）}

有些人员是免于可以获得居留时间法则的豁免之外的，主要有以下几种：

1、外国政府人员；

2、持J类（交换访问学者）签证和Q类（赴美参加国际文化交流计划）签证在美任教或受训的人员；

3、持 F类（学生）签证和M类（短期职业技能学习）签证的留学生：

4、短期在美参赛的专业运动员。

*作为美国非居民，仅拥有美国房产，不需要缴纳美国税

一般只作为仅持有美国房地产业主的非居民，是不需要缴纳美国的个人所得税。在出售或以其他方式处置美国房产时，才需要缴纳美国所得税。租金收入的税收影响会在下面解释。

二美国居民和非居民对来自美国租金收入如何纳美国税？

美国居民一般都是全球收入征税，和美国公民一样。他们需要每年申报一次，并申报租金收入。租金费用可抵租金收入，而租金净收入则按累计税率纳税。

非居民收到来自美国的房地产的租金收入一般是需要按总租金收入的30%预扣所得税。它是对承租人或房地产管理公司（如果有涉及）负有扣缴义务，即将扣完30%的税后汇款净额支付给非居民业主。非居民收到的租金收入不需再申报年度所得税申报表。然而，美国税法允许非居民申报年度所得税申报表。

针对非美国税务居民的房产租赁和投资利得，美国国税局有详细的说明，并给予非税务居民在税务处理方面可以选择预扣所得税以及填写年度所得税申请表两种方式。

不过，如果拥有的房产有租金收益，或者最终售出的房产有产生资本利得，房屋的拥有者进行正常的报个人所得税申报 （1040NR）通常比较有利（即税负比较低），而且会缴纳正常反映收益和资本利得的税款。

★

美国税法第871(d)条例规定，如果非居民外籍人士在美国拥有因房产而产生的收入，可以根据美国税法第871(d)条例，将由房产产生的收入作为与美国有关联的贸易收入所得。

此类收入包括租金收入以及矿产，石油，天然气，或其他自然资源的使用费。同时，房产的出售或交换也包括在内。因此，当非居民外籍人士在美国投资购买房地产并出租时，便需要向美国政府申报其个人所得税1040NR。

房产相关的开销（如物业费，房产税，水电费，维修费等）可以相应抵扣，只有净收益才需要被征收税。

★

因此，当非居民外籍人士在美国投资购买房地产并出租时，便有了需要向美国政府申报其个人所得税的义务。

假设一栋价值50万美金的房产，一年的租金收入有3万美金，扣除物业费，房地产税，基本维修，水电费，及折旧费用共2万美金，则此出租房产净收入为1万美金，符合10% 及15%两段等级税率，以*年单身税率需缴纳1039美元的联邦个人所得税。

同时，出租房产所得的净收入也需要向所在州申报个人所得税。不同州的州税也不同。因此，在通常情况下，如果非居民外籍人士在美国拥有出租房产收入的时候，每一年度，需要申报两份税表，一份给向联邦政府申报联邦个人所得税，一份向给房产所在州申报州个人所得税。

个人所得税的截止日为4月15日，申报上一年度一月至十二月的个人所得。

三美国的所得税税率是多少？

10% $0 - $9,275

15% $9,276- $37,650

25% $37,651 - $91,150

28% $91,151 - $190,150

33% $190,151 -$413,050

35% $413,051-415,050

39.6% $415,051+

PS：如果房屋做出租使用，即使亏损也需要报税。

申报1040NR时，可以扣除的房地产相关费用，（可以扣除的费用包括：前期租金支出、折旧、修理、改进、旅行费用、清洗和保养、保险、纳税申报费）

四非美国公民如何进行缴税

首先要申请ITIN，所谓ITIN（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）,是美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）针对非美国居民，而且有报税要求的人士而专门设立的号码。从1996年的美国个人税申报开始，美国国税局要求没有社会安全号（SSN）的报税者提供个人报税号码进行报税。

因此,ITIN号码是进行美国非居民个人税（1040NR）申报的重要基础。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。

通常来说，两类人士需要ITIN号码：非美国居民报税者以及为申请税收优惠或预扣税款的人士 。

如果您是非美国居民，没有美国社会安全号码（SSN），并且在美国境内有商业收入，房产租赁收入，资本利得收入或者其他投资收入，该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内，则均需要报非美国居民个人税。

ITIN号码是申报非美国居民税的必要条件。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表（W-7表）务必共同提交给税务局。

此外，美国国税局还规定，在一些特殊情况下，申请人可以单独申请ITIN号码，不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于（但是不限于）：　

①申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或者减免；

②美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求；

③非美国居民在美国出售房产。

五ITIN的有效期及再申请

从2013年开始，ITIN号码存在有效期，该号码五年有效。在号码有效期之内如果继续申报非美国居民税，则可以一直用此ITIN号码。该号码失效之后，如果需要，则需要重新申请新的ITIN号码。

美国国税局在收到申请之后，一般情况下会在六周左右的时间以书信的形式告知申请人ITIN的号码。但是海外的申请人时间被通知的时间会更长，一般为十二到十五周左右。

六报税所需资料

除了获得ITIN和提交正式IRC871（d)文件，你还需要提供你的租户或物业经理完整并签署好的W8 ECI表格。W8ECI表格可以解除你的租户或物业管理者从租金收入预扣30%的义务。

七在截止日期没有报税的后果

如果纳税人欠美国政府税款，又没有在纳税截止日期内交款，他将被美国税务局罚款并征收高额利息。

美国国税局的规定是，如果美国税迟报，而且拖欠美国国税局的税款，那么会出现三种罚款，一种是未及时申报罚款（Failure to File），一种是未及时缴税罚款（Failure to Pay）,以及滞纳金（Interests on the Delinquent Amount Due）。因故此，及时报税和交税非常重要。

非美国居民，如果选择根据美国税法第871(d)条例申报，报税用的表格是1040 NR, 报税的时间是四月十五日。申报上一年度一月至十二月的个人美国所得。

对于美国非税务居民，特别是在美国境内有房产和财务投资者来说，正常申报美国税是保证其在美国财务利益不受干扰的重要因素，同时也能够保证其在美国投资所得仅被征收合理税款。

美国国税局针对非美国居民的报税问题，有详尽的解释，并且在其一切某些特定的投资方面，给予美国非居民选择如何进行税务处理的权利。

正常申报非美国居民的美国所得税，被普遍认为是一种最佳的处理方式，不仅能够体现非美国居民严格遵守美国法律的表现，而且还仅被征收合理的税款。

此外，非美国居民，正常申报美国境内收入和交税，能够很大程度避免美国国税局的查税抽检税务稽查。如果被美国国税局抽检稽查，并且被认定不按时交税或者逃税，将不仅会被课以高额罚款，甚至美国境内的财产也会受到影响。　

同时，美国国税局的记录和美国使馆的签证申请有一定的关联（美国签证申请表中要求签证申请人填入美国个人税鉴别号码，Individual Tax Identification Number or ITIN），故此，糟糕的报税记录会极大影响美国签证的再次申请，而良好的报税记录有助于非居民再次获得美国签证的再次获得。

怎样申请美国个人报税号并需要什么资料?

1、申请美国税号的人为了证明自己申请税的目的是报税，必须在申请税号时附上联邦税表，申请表为W-7，税表为1040NR或1040。

2、为了证明申请人的身份，申请人必须递交两份或两份以上的以下文件的复印件 (需公证).

注: 如有护照, 只需递交一份公证的护照复印件。

1、其他国家发的身份证 (必须显示照片，姓名，地址，生日，有效日期)

2、美国驾照

3、当地出生纸

4、外国驾照

5、美国某州身份证

6、外国选民登记卡

7、美*事身份证

8、美国移民局发的带照片的证件

9、学校证件(学生或被抚养人-在18岁以下)

10、医疗记录(被抚养人-在14岁以下)

相信大家都知道美国是赋税大国，赋税收入是州政府联邦政府重要的经济来源，所以在美国无论是个人还是公司只要想正常的生活或运营，就都应该申请自己的税号，所以，去美国之前就申请好个人税号这件事要非常重视!

美国人是怎么报税和缴税的？和国内有哪些不同

美国以家庭为单位，中国按照人头为单位。

美国家庭收入每年开始到4月15自行申报，银行流水收入，信用卡单等等综合申报，楼上说得对，大街小巷全是帮你报税的事务所，交给他们安全一点，自己不懂乱报报错，罚起来很严重的，牵扯到未来孩子助学贷款，购房贷款，信用卡额度，甚至超市打折的问题。

消费的话，会有消费税，很明确告诉你收了多少。

交的税会有一堆票给你，告诉你你的税费多少用于教育，医疗，路政，公共事业等，所以你有参与感，所以他们敢去提建议，花的是他们的钱。

咱们个税就那样，起收点，消费已经合并了，并不会告诉你含有多少税。

各有各的好，千万别觉得别人怎么怎么好，这都是几百年下来最适合的产物。

在美国收到海外赠与的钱，应该如何报税

举个例子：

一个在美国拿工作签证的*青年决定在美国置产，年轻人事业刚起步，没有多少存款，父母则有相当的积蓄，全家讨论好预算后，青年会买下售价150万的纽约公寓，父母亲则会将钱汇到美国，送给孩子，作为首付。请问这名受赠的青年需要缴赠与税或所得税给美国政府？

这位青年虽然没有美国绿卡或公民身份，但因工作关系，在美国定期居住，满足了美国联邦国税法的要求，被认定是美国居民。相形之下，年轻人的父母则是领有观光签证，仅来美短期拜访过几次。既然这对父母并无持有美国护照(非美国籍)、没有绿卡、停留时间短，也没有意愿在美国居留，因此他们被认定为非(美国)居民的外籍人士。

这对父母将位在境外账户中的储蓄汇入美国，是非居民外籍人士从境外赠与进来美国的财产，这笔钱在美国不需要缴交赠与税，但是因当年赠与超过10万美金，依法要向国税局报税(请注意，报税不等于缴税)，报税义务人是受赠的美国居民——也就是案例中的年轻人。

有人会问：那如果这对父母当年各别仅汇了5.5万美元送给青年，青年是否需要报赠与税呢？答案是肯定的，因为这两位赠与者是夫妻，有亲属关系，所以赠与数额要合计，被查到该报税而不报的话，会有罚款。

此外，如果赠与者不是个人，而是境外公司(或与该境外公司相关的外籍人士)，那么其赠与境外财产入美国免报税的额度仅有$15,358美元。若是境外信托的话，适用的法规又不同了。

而非居民外籍人士从美国境外的赠与的财产，不算是受赠人的所得，案例中青年不需就这笔钱缴所得税；但若赠与者是外籍公司，国税局则有权将该赠与视为受赠者的收入，因而需要报缴所得税。

若赠与来自美国国内拥有绿卡者或公民，一年的赠与金额*在每人$14000美元。

最后提醒，新移民到美国，千万不要存侥幸心理，一旦接受从国内汇款（汇款金额超过10万美金的），一定要申报！倘若你没有按时申报，被IRS（美国国税局）发现，后果会很严重。

IRS规定，如果晚报，那每个月会罚你这比汇款（gift）的5%，越晚报罚款金额越多，一直罚到25%上限，还要加上利息。假如你接受了20万美金的赠与，你迟交5个月，你就要被IRS罚款，这笔罚款至少得要5万美金。

美国公司报税需要什么资料？

报税需要准备好的材料：

1.社会安全卡号。

2.姓名（拼音），出生日期，护照号码（可直接提供护照扫描件）。

3.中国或美国以外国家的前一年度的税前收入（只需要具体数字），税后收入，和交税数。

4.2013年度有没有回过美国？哪一天进入美国，哪一天离开美国。

5.2013年度，美国以外的国家个人户头有没有超过$10000美金以上的流水额？（美国政府要求原则上是必须提供这些银行的开户行地址和账号号码，以及一年的最高流水金额。如果不申报，会导致巨额罚款）。

6.美国人海外工作报税–如果在美国以外的国家常住超过35天以上，产生的首个$97000美元的收入是免税的，但仍需要通报。报税时间是每年的 1月到4月15日，美国以外的国家常住人口延长至 6月15号前报税。

7.如果有小孩，只要有父母任何一方是美国籍，孩子就是美国籍，报税的时候需要附带小孩，因为涉及到小孩以后上学的问题。

8.夫妻可以选择夫妻共同报税，这涉及到以后的社会安全金，也就是国内所熟知的退休金。夫妻双方有任何一方不是美国籍公民的，在未来帮助另外一方申请美国身份做担保的时候需要最近3年的报税记录证明。

9.需要告知会计师美国本地是否有银行账户，股票，基金，利息等收入，需要提供具体数字。

10.提供国内地址，租房还是买房，租房和个人所得税都可以作为税务减免，提供具体数字即可。

11.报税完成后会计师方会提供详细的1040表格给客户。

12.如果客户在中国任职，需提供国内任职公司的名称，地址，电话，传真和邮编。